Situația fluxurilor de numerar este una dintre cele patru situații financiare principale pe care companiile le pregătesc de obicei la sfârșitul perioadei contabile (alte rapoarte: bilanț, situația veniturilor și situația veniturilor reținute). Situația fluxurilor de numerar oferă o imagine exactă a valorii încasărilor de numerar, a plăților de numerar și a modificărilor soldurilor de numerar pentru un an. Acest raport este întocmit prin calcularea modificărilor soldurilor de numerar din activități operaționale, investiții și retrageri / plăți de împrumut. Creșterea sau scăderea soldului de numerar pentru un an va fi adăugată la soldul de numerar final al anului trecut pentru a calcula soldul final de numerar și echivalente de numerar la sfârșitul anului.
Etapa
Partea 1 din 4: Calcularea soldului de numerar inițial și a echivalentelor de numerar
Pasul 1. Determinați soldul de numerar final al perioadei anterioare
Dacă compania a făcut un extras de fluxuri de numerar pentru perioada anterioară, puteți obține soldul de numerar final prin acest raport. În caz contrar, va trebui să o calculați singur folosind informațiile despre soldul de numerar din bilanțul de anul trecut. Adăugați numerarul și soldurile echivalente de numerar care pot fi convertite în numerar în termen de un an. Echivalentele de numerar constau din titluri de valoare de pe piața monetară, depozite la termen și economii în conturi bancare.
Pasul 2. Adăugați numerarul și soldurile echivalente de numerar
Căutați numerar și echivalente de numerar în bilanț. De exemplu, la sfârșitul anului trecut, compania avea un sold de numerar de 800.000 Rp în numerar. În plus, există titluri de valoare pe piața monetară de 2.500.000 Rp, depozite la termen de 1.500.000 Rp și economii în conturi bancare de 1.200.000 Rp.
- Adăugați-le pe toate pentru a determina soldul de numerar care se încheie anul trecut.
- 800.000 Rp (numerar) + 2.500.000 Rp (titluri de valoare de pe piața monetară) + 1.500.000 Rp (depozit) + 1.200.000 Rp (economii) = 6.000.000 Rp (soldul de numerar final de anul trecut).
Pasul 3. Determinați soldul de numerar inițial pentru anul în curs
Soldul de la sfârșitul anului trecut va fi soldul de început pentru anul în curs. Folosind exemplul de mai sus, soldul la sfârșitul anului trecut a fost de Rp. 6.000.000. Deci, această cifră este soldul de început pentru anul în curs.
Soldul inițial al numerarului și al echivalentelor de numerar pentru anul este de 6.000.000 Rp
Partea 2 din 4: Calcularea sumei de numerar din activități de exploatare
Pasul 1. Pregătiți o cifră a venitului net
Venitul net este venitul total după deducerea cheltuielilor, amortizărilor și impozitelor. Acesta este profitul companiei pentru un an sau banii care rămân după ce toate cheltuielile au fost plătite. Puteți vedea această cifră în contul de profit și pierdere.
Folosind exemplul de mai sus, venitul net al companiei din raport este de 8.000.000 USD
Pasul 2. Calculați amortizarea și amortizarea
Costurile de amortizare și amortizare sunt costuri non-numerar care reduc valoarea unui activ în timp. Costurile de amortizare și amortizare sunt calculate în funcție de costul activului și de viața economică. Cu toate acestea, aceste costuri trebuie adăugate la soldul de numerar, deoarece nu există tranzacții de plăți în numerar.
Continuând exemplul de mai sus, costurile de amortizare și amortizare ale companiei sunt raportate la 4.000.000 CU. Astfel, la soldul de numerar trebuie adăugați 4.000 USD
Pasul 3. Calculați datoriile și creanțele
Datoriile sunt bani care trebuie plătite de companie creditorilor. Creanțele sunt bani ai companiei împrumutați de debitori pentru achiziționarea de bunuri sau servicii. În contul de profit și pierdere, acumulările de creanțe și creanțe sunt înregistrate atunci când are loc tranzacția, indiferent dacă banii sunt sau nu plătiți sau primiți. Deci, acumularea tranzacțiilor fără numerar trebuie luată în considerare la realizarea unui extras de fluxuri de numerar.
- Soldul creanțelor la sfârșitul anului trecut este soldul creanțelor de la începutul acestui an. De exemplu, soldul inițial al creanțelor este de 6.000 USD. La sfârșitul anului, soldul creanțelor a devenit Rp. 8.000.000 sau a crescut cu Rp. 2.000.000 într-un an. Creanțele au fost înregistrate ca venituri ale companiei la momentul tranzacției de vânzare, dar nu au fost încă încasate în numerar.
- Prin urmare, creșterea creanțelor din perioada curentă indică faptul că compania a utilizat fonduri din numerar pentru finanțarea tranzacțiilor de vânzare, astfel încât această creștere a creanțelor trebuie dedusă din soldul de numerar. O scădere a soldului creanțelor înseamnă că există plăți de la clienți care trebuie adăugate la soldul de numerar.
- Pe baza exemplului de mai sus, soldul creanțelor care a crescut cu 2.000.000 Rp trebuie dedus din soldul de numerar, deoarece fondurile nu au fost depuse de client către companie.
- Soldul datoriei este redus cu 1.000.000 Rp. Această sumă trebuie adăugată la soldul de numerar, deoarece creșterea soldului datoriei nu are loc în tranzacțiile de plată de către companie.
Pasul 4. Calculați suma de numerar generată din activitățile de exploatare
Pregătiți o cifră a venitului net, adăugați-o la depreciere și amortizare, apoi scădeți acumularea conturilor de primit și de plătit.
- Rp8,000,000 (venit net) + Rp4,000,000 (cheltuieli de amortizare) - Rp2,000,000 (creșterea creanțelor) + Rp1,000,000 (creșterea datoriei) = Rp11,000,000 (sold de numerar generat din activitățile operaționale ale companiei).
- Numerarul net obținut din activitățile operaționale ale companiei este de 11.000.000 Rp.
Partea 3 din 4: Calcularea fluxurilor de numerar din investițiile și activitățile de finanțare ale companiei
Pasul 1. Evaluează investițiile de capital pe termen lung
Investiția de capital pe termen lung reprezintă fondurile companiei utilizate pentru achiziționarea de echipamente pentru a produce bunuri sau servicii. Atunci când o companie cumpără echipamente, există o tranzacție de la un activ (numerar) la alt activ (echipament). Astfel, achiziționarea de echipamente este o utilizare a numerarului. În mod similar, dacă compania vinde echipamente, există un schimb între active (echipamente) în alte active (numerar sau creanțe care decurg din vânzarea de echipamente). Dacă compania achiziționează echipamente pentru numerar în perioada de pregătire a situației fluxurilor de numerar, această cheltuială trebuie luată în considerare.
Pasul 2. Calculați impactul activității de finanțare
Activitățile de finanțare pot fi realizate prin retragerea sau rambursarea datoriilor pe termen scurt și a datoriilor pe termen lung, emiterea și cumpărarea acțiunilor și plata dividendelor. Aceste activități pot crește sau reduce fluxul de numerar. Retragerea împrumuturilor și emiterea de acțiuni va crește soldul de numerar, în timp ce rambursarea datoriilor și plata dividendelor va reduce soldul de numerar.
Pasul 3. Efectuați ajustări datorate tranzacțiilor de investiții și finanțare
Reduceți soldurile de numerar dacă compania achiziționează echipamente, rambursează datorii sau plătește dividende. Adăugați solduri de numerar dacă compania emite acțiuni sau atrage noi împrumuturi. Să presupunem că această companie face următoarele tranzacții:
- Am achiziționat un computer nou și am construit o linie de asamblare pentru 4.000 USD, care trebuia dedusă din soldul de numerar.
- Retrați datoria pe termen scurt de Rp. 500.000 și emite acțiuni de Rp. 250.000, crescând astfel soldul de numerar.
- În plus, compania rambursează împrumuturile pe termen lung și plătește un dividend de 2.000.000 IDR care trebuie dedus din soldul de numerar.
- -Rp4,000,000 (achiziționarea de bunuri de capital) + Rp500,000 (crește datoria) + Rp250,000 (emite acțiuni) - Rp3,000,000 (returnează împrumutul pe termen lung) - Rp2,000,000 (plătește dividende) = -Rp8,250,000 (scăderea soldurilor de numerar în perioada din cauza activităților de investiții și finanțare).
- Ajustarea soldului de numerar datorată activităților de investiții și finanțare este de –8.850.000 Rp.
Partea 4 din 4: Calcularea soldului de numerar final și a echivalentelor de numerar
Pasul 1. Determinați valoarea creșterii sau scăderii soldului de numerar
Acest pas este făcut pentru a afla dacă există o creștere sau o scădere a soldurilor de numerar în cursul anului curent. Pregătiți cifrele totale ale fluxului de numerar din activitățile operaționale și apoi adăugați-le la ajustările fluxului de numerar din activitățile de investiții și finanțare. Rezultatul final este o creștere sau scădere a soldurilor de numerar în cursul anului.
- În exemplul de mai sus, fluxul de numerar din activitățile operaționale este de 11.000.000 Rp.
- Schimbarea numerarului din activitățile de investiții și finanțare este de –8.850.000 Rp.
- Creșterea soldului de numerar este de Rp11.000.000 - Rp8.250.000 = Rp2.750.000.
Pasul 2. Calculați soldul final al numerarului și al echivalentelor de numerar
Pregătiți numărul soldului de numerar care se încheie anul trecut și adăugați-l la creșterea / scăderea numerarului în cursul anului curent. Rezultatul este un sold de numerar și echivalent de numerar la sfârșitul anului.
- În exemplul companiei despre care discutăm, soldul de numerar încheiat anul trecut a fost de Rp. 6.000.000.
- Creșterea numerarului în acest an este de 2.750.000 Rp.
- Soldul final al numerarului și al echivalentelor de numerar pentru anul este de 6.000.000 Rp + 2.750.000 Rp = 8.750.000 Rp.
Pasul 3. Folosiți situația fluxului de numerar pentru a evalua starea financiară a companiei
Situația fluxului de numerar elimină operațiunile de acumulare, amortizare și amortizare, oferind astfel informații exacte despre intrările și ieșirile de numerar. Acest raport oferă investitorilor o imagine clară a profitabilității și a succesului operațional al companiei.
- O creștere a soldului de numerar indică, de obicei, că societatea funcționează eficient și că este responsabilă de gestionarea activităților de investiții și finanțare.
- O scădere a soldurilor de numerar poate fi un indiciu al problemelor în operațiunile, investițiile sau activitățile de finanțare ale companiei. În plus, aceste informații indică faptul că compania trebuie să reducă anumite costuri pentru a-și îmbunătăți starea financiară.
- Rețineți că analiza fluxului de numerar este doar o mică parte a modului de a menține sănătatea financiară a unei companii. O scădere a soldului de numerar poate apărea din cauza unei investiții mari pentru dezvoltarea viitoare a companiei. Pe de altă parte, o scădere a soldului de numerar poate reflecta neglijența conducerii în ceea ce privește reinvestirea fondurilor companiei.
