Un raport financiar este un document care conține informații despre starea financiară a unei companii sau organizații sub forma unui bilanț, a unei situații a veniturilor și a unei situații a fluxurilor de numerar. Situațiile financiare sunt de obicei revizuite și analizate de către manageri de afaceri, consilii de administrație, investitori, analiști financiari și oficiali guvernamentali. Acest raport ar trebui să fie pregătit și difuzat în timp util, cu informații exacte și clare. Deși procesul de pregătire a situațiilor financiare poate părea foarte complicat, învățarea procedurilor contabile care trebuie cunoscute pentru întocmirea acestor rapoarte nu este prea dificilă.
Etapa
Partea 1 din 4: Pregătirea situațiilor financiare
Pasul 1. Determinați perioada în care sunt întocmite situațiile financiare
Înainte de a începe să faceți rapoarte, trebuie să determinați perioada pentru care vor fi întocmite situațiile financiare. Rapoartele financiare sunt de obicei pregătite trimestrial și anual, deși există și unele companii care pregătesc rapoarte financiare în fiecare lună.
- Pentru a putea determina perioada care trebuie raportată, studiați documentele care stau la baza formării organizației / companiei dvs., de exemplu actul constitutiv, statutul sau actul de înființare a organizației / companiei. Aceste documente descriu de obicei când trebuie pregătite situațiile financiare.
- Întrebați conducerea companiei dvs. cât de des este pregătit fiecare raport.
- Dacă sunteți șeful propriei organizații, luați în considerare momentul în care aveți cel mai mult nevoie de rapoarte financiare și setați această dată ca dată pentru pregătirea situațiilor financiare.
Pasul 2. Examinați registrul general
Apoi, trebuie să vă asigurați că toate înregistrările tranzacțiilor financiare din registrul general sunt actualizate și înregistrate corespunzător. Rapoartele financiare nu vor fi de niciun folos cititorilor, cu excepția cazului în care datele sunt înregistrate în mod corespunzător de către departamentul de contabilitate.
- De exemplu, asigurați-vă că toate conturile de plătit și creanțele au fost înregistrate, verificați dacă reconcilierea bancară este completă și asigurați-vă că toate tranzacțiile de cumpărare de stocuri și vânzările de produse au fost înregistrate.
- De asemenea, ar trebui să luați în considerare orice pasiv care poate nu a fost înregistrat la data pregătirii situațiilor financiare. De exemplu, compania a folosit servicii nefacturate? Există salarii restante și neplătite ale angajaților? Acestea sunt datorii acumulate și trebuie înregistrate în situațiile financiare.
Pasul 3. Adunați informații incomplete
Dacă ați verificat registrul general și există încă informații incomplete, parcurgeți documentele aferente de care aveți nevoie pentru a vă asigura că situațiile financiare sunt complete și corecte.
Partea 2 din 4: Pregătirea unui bilanț contabil
Pasul 1. Pregătiți pagina pentru bilanț
Raportul bilanțului contabil prezintă date despre activele companiei (ceea ce deține), pasivele (ceea ce devine datorie) și conturile de capital, cum ar fi capitalul social și capitalul vărsat suplimentar la o anumită dată. Scrieți „Raportul bilanțului” ca titlu pe prima pagină a situațiilor financiare, urmat de numele organizației și data raportării bilanțului.
Conturile de bilanț vor fi raportate la anumite date ale anului. De exemplu, un bilanț poate fi pregătit începând cu 31 decembrie într-un anumit an
Pasul 2. Determinați formatul adecvat pentru bilanțul dvs
Bilanțul general enumeră activele din stânga, pasivele și capitalul din dreapta. Ca alternativă, există un bilanț care enumeră activele de mai sus și pasivele / capitalul în partea de jos.
Pasul 3. Enumerați toate activele companiei dvs
Puneți titlul „Active” în partea de sus a bilanțului, urmat de diferitele active deținute de companie.
- Începeți cu active curente, cum ar fi numerar și alte conturi care pot fi convertite în numerar în termen de un an de la data raportării bilanțului. Scrieți titlul „Total active curente” pe linia de jos a situației activelor curente.
- Apoi, enumeră toate activele imobilizate ale companiei tale. Activele imobilizate sunt definite ca active care nu sunt sub formă de numerar și nu pot fi convertite în numerar în viitorul apropiat. De exemplu, proprietatea, echipamentele și valorile mobiliare de primit sunt active imobilizate. Scrieți titlul „Total active fixe” pe linia de jos a extrasului de active fixe.
- În cele din urmă, adăugați active curente și active necurente și scrieți „Total active” ca titlu pe această linie.
Pasul 4. Notează obligațiile companiei tale
Următoarea secțiune din bilanț este pasivele și capitalurile proprii. Titlul pe care ar trebui să-l scrieți în bilanț pentru această secțiune este „Răspundere și capitaluri proprii”.
- Începeți prin enumerarea obligațiilor dvs. pe termen scurt. Datoriile pe termen scurt sunt obligații care se vor matura într-un an și constau de obicei din datorii comerciale, datorii acumulate, partea din datoria ipotecară care se va maturiza în curând și alte datorii. Scrieți „Suma pasivelor pe termen scurt” în partea de jos.
- Apoi, notați obligațiile pe termen lung. Datoriile pe termen lung sunt obligații care nu au fost rambursate în decurs de un an, cum ar fi datoria pe termen lung și valorile mobiliare de plătit. Scrieți „Suma pasivelor pe termen lung” în partea de jos.
- Adăugați pasivele pe termen scurt și pe termen lung și puneți rubrica „Suma pasivelor” în partea de jos a conturilor de pasiv.
Pasul 5. Enumerați toate sursele de capital
Partea de capital din bilanț este sub pasiv, care arată suma de bani deținută de companie dacă toate activele sunt vândute și pasivele sunt achitate.
Acum, scrieți toate conturile de capital, cum ar fi capitalul social, capitalul răscumpărat și câștigurile / (pierderile) reportate. După ce toate conturile de capital sunt listate, adăugați-le și dați titlul „Suma de capital” în partea de jos a conturilor de capital
Pasul 6. Adăugați datorii și capitaluri proprii
Combinați „Suma pasivelor” și „Suma capitalului”, apoi dați titlul „Suma pasivelor și capitalului” în linia de jos a bilanțului.
Pasul 7. Verificați suma
Calculele „Total active” și „Total datorii și capitaluri proprii” pe care tocmai le-ați făcut ar trebui să producă aceleași numere în bilanț. Dacă aceste două numere sunt aceleași, bilanțul este complet și puteți începe să pregătiți declarația de venit.
- Capitalul acționarilor trebuie să fie egal cu activele totale ale companiei minus totalul pasivelor. După cum s-a explicat mai devreme, rezultatul acestei reduceri este suma de bani care există încă dacă toate activele companiei sunt vândute și toate datoriile sunt achitate. Deci, pasivele plus capitalul trebuie să fie egale cu activele.
- Dacă bilanțul dvs. este dezechilibrat, verificați din nou calculele. Pot exista conturi pe care nu le-ați numărat sau care se află într-o categorie greșită. Verificați de fiecare dată fiecare coloană și asigurați-vă că toate conturile sunt înregistrate în grupurile corespunzătoare. Este posibil să nu fi numărat un activ valoros sau o datorie importantă.
Partea 3 din 4: Pregătirea unei declarații de venit
Pasul 1. Pregătiți pagina pentru declarația de venit
Declarația de venituri va raporta suma de bani generată și emisă de companie într-o anumită perioadă. Scrieți „Declarația de profit și pierdere” ca titlu al situației dvs. financiare, urmat de numele organizației și de perioada de raportare.
- De exemplu, declarația de venituri este de obicei pregătită pentru perioada 1 ianuarie - 31 decembrie a unui anumit an.
- Rețineți că situațiile financiare pot fi pregătite pentru o perioadă trimestrială sau lunară, în timp ce situațiile dvs. financiare pot fi pregătite pentru o perioadă de un an întreg. Situațiile financiare sunt mai ușor de înțeles dacă sunt pregătite în aceeași perioadă, dar nu este nevoie de acest lucru.
Pasul 2. Enumerați toate sursele de venit
Enumerați diferitele surse de încasări ale companiei dvs. și suma de bani primită.
- Asigurați-vă că raportați fiecare tip de chitanță separat și calculați, de asemenea, dacă există o reducere de vânzare sau o rezervă pentru returnarea mărfurilor, de exemplu: "Vânzări 10.000.000 IDR" și "Chitanțe de servicii 5.000.000 IDR, 00"
- Creați o grupare de surse de venit într-un mod benefic pentru companie. Grupurile de acceptare pot fi formate din zonă geografică, echipă de management sau produs specific.
- După ce toate sursele de venit au fost înregistrate, adăugați-le și includeți-le în raportul dvs. ca „Suma încasărilor”.
Pasul 3. Raportați costul bunurilor vândute
Costul mărfurilor vândute este costul total suportat pentru pregătirea mărfurilor, producerea produselor care urmează să fie vândute sau furnizarea de servicii în perioada de raportare.
- Pentru a calcula costul mărfurilor vândute, trebuie să adăugați costurile materialelor directe, forței de muncă directe, costurile de fabricație, costurile de transport și costurile de expediere.
- Scădeți costul bunurilor vândute din venitul total și apoi titlați „Profitul brut” pentru rezultatul acestei reduceri.
Pasul 4. Înregistrați costurile de operare
Costurile de operare sunt toate costurile necesare pentru a vă conduce afacerea. Aceste costuri includ cheltuieli generale și administrative, cum ar fi salariile, taxele de închiriere, costurile de utilitate și amortizarea activelor. În plus, costurile de publicitate, de cercetare și dezvoltare sunt, de asemenea, incluse în costurile de operare. Ar trebui să raportați aceste costuri separat, astfel încât cititorul raportului să își poată face o idee despre modul în care sunt folosiți banii companiei.
Scadeți aceste costuri din profitul brut și apoi titlați „Profit înainte de impozitare” pentru rezultatul acestei deduceri
Pasul 5. Introduceți suma câștigurilor reportate / pierderii
„Profit / Pierdere reținut” este suma tuturor veniturilor și pierderilor nete de la înființarea organizației / companiei.
Adăugați soldul profiturilor reportate la începutul anului cu profitul / pierderea netă câștigată în perioada curentă pentru a calcula soldul profiturilor reportate la sfârșitul perioadei raportate
Partea 4 din 4: Pregătirea unui extras de numerar
Pasul 1. Pregătiți pagina pentru extrasul de numerar
Acest raport prezintă sursele și debursările de numerar de către companie. Scrieți „Situația fluxurilor de numerar” ca titlu al situației dvs. financiare urmat de numele companiei și perioada care urmează să fie raportată.
Similar cu situația veniturilor, situația fluxurilor de numerar este pregătită și pentru o anumită perioadă de timp, de exemplu de la 1 ianuarie până la 31 decembrie într-un anumit an
Pasul 2. Pregătiți o secțiune care listează operațiunile companiei
Situația fluxurilor de numerar începe cu o secțiune pe care ar trebui să o denumiți „Fluxuri de numerar din activități operaționale”. Această secțiune se referă la declarația de venit pe care tocmai ați pregătit-o.
Notează toate operațiunile companiei tale. Această activitate include primirea de bani din vânzări și bani cheltuiți pentru achiziționarea inventarului. Calculați diferența dintre aceste două activități și apoi denumiți-o „Numerar net din activități operaționale”
Pasul 3. Pregătiți o secțiune pentru înregistrarea activităților de investiții
Scrieți titlul „Flux de numerar din activități de investiții” pentru această secțiune. Această înregistrare de investiții este legată de bilanțul pe care tocmai l-ați pregătit.
- Această secțiune se referă la numerar plătit sau primit din investiții în proprietăți și echipamente sau investiții în valori mobiliare, cum ar fi acțiuni și obligațiuni.
- Scrieți titlul „Numerar net din activități de investiții” pentru rezultatele acestui calcul.
Pasul 4. Înregistrați toate activitățile de finanțare
Aceasta este ultima secțiune pe care ar trebui să o denumiți „Fluxuri de numerar din activități de finanțare” care se referă la suma de capital din bilanț.
Această secțiune ar trebui să raporteze intrările și ieșirile de numerar din tranzacțiile cu titluri și datorii efectuate de companie. Dați titlul „Numerar net din activități de finanțare” pentru rezultatele acestui calcul
Pasul 5. Adăugați toate numerele din fiecare secțiune
Adăugați cele trei grupe de calcule pe care le-ați făcut mai devreme și includeți-le în acest extras de fluxuri de numerar cu titlul „Creșterea sau scăderea numerarului” în perioada de raportare.
Puteți adăuga această creștere sau scădere a numerarului cu soldul de numerar la începutul perioadei de raportare. Rezultatele calculului acestor două numere trebuie să fie aceleași cu soldul de numerar listat în bilanț
Pasul 6. Includeți, de asemenea, orice notă sau explicație importantă
În situațiile financiare există de obicei o secțiune numită „Note la situațiile financiare” care conține informații importante despre companie. Furnizați informații suplimentare despre starea financiară a companiei, care sunt cele mai utile în secțiunea „Note”, apoi încorporați aceste informații în raportul dvs.
- Aceste înregistrări pot conține informații despre istoria companiei, planuri pe termen lung sau informații despre evoluția industriei. Aceasta este o oportunitate pe care o puteți folosi pentru a explica investitorilor ce înseamnă raportul dvs. și ce lucruri necesită atenție. Acest raport va ajuta potențialii investitori să vadă starea companiei din punctul dumneavoastră de vedere.
- Această notă poate oferi, de asemenea, o explicație a practicilor și procedurilor contabile aplicate de companie, precum și o explicație a aspectelor importante din bilanț.
- Această secțiune este adesea utilizată pentru a discuta în detaliu starea companiei legate de situația fiscală, planurile de pensii și ofertele de acțiuni.
sfaturi
- Utilizați Declarația standardelor de contabilitate financiară (PSAK) ca referință atunci când căutați informațiile de care aveți nevoie pentru a pregăti situațiile financiare. PSAK este un standard financiar contabil și profesional pentru toate activitățile comerciale și industriale aplicabile în Indonezia.
- Furnizați un titlu clar pentru fiecare secțiune din bilanț și din contul de profit și pierdere. Informațiile pe care le furnizați trebuie să fie ușor de înțeles de cititorii situațiilor financiare care nu înțeleg specificul activităților companiei dvs.
- Dacă aveți dificultăți în pregătirea situațiilor financiare, căutați rapoarte financiare de la alte companii care își desfășoară activitatea în aceeași industrie ca a dvs. Este posibil să puteți obține informații utile despre formatul raportului dvs. Puteți studia formatele de situații financiare online sau prin intermediul site-ului web al Comisiei pentru valori mobiliare și valori mobiliare din Statele Unite.
