Tratarea cu auditorii poate fi foarte incomodă, deoarece auditatul are multe sarcini dificile. Poate părea nedrept, dar realitatea este că treaba auditorului nu este mai mică. Diferența este că auditorul are o mulțime de cercetări înainte de angajare și auditatului i se atribuie multe sarcini în timpul procesului de audit. Auditorul este o carieră foarte bună, deși procesul este același, munca se schimbă mereu, astfel încât în fiecare zi să existe întotdeauna ceva nou și diferit. Desigur, trebuie să știți cum să auditați înainte de a deveni auditor. Cu toate acestea, odată învățate elementele de bază, auditul este o muncă destul de simplă și plină de satisfacții.
Etapa
Partea 1 din 4: Planificarea auditului
Pasul 1. Asigurați-vă că sunteți eligibil pentru audit
Toți auditorii trebuie să fie obiectivi în evaluarea lor. Astfel, auditorul trebuie să fie complet independent de companie. Aceasta înseamnă că auditorul nu trebuie să aibă nicio relație cu compania în afara auditului, inclusiv:
- Nu are niciun interes în companie (nu deține acțiuni sau obligațiuni auditate ale companiei).
- Nu este angajat de companie în nici o altă calitate.
- Rotit în mod regulat pe tot parcursul procesului de audit pentru a obține o nouă opinie cu privire la materialul evaluat.
Pasul 2. Evaluează dimensiunea auditului
Înainte de a intra în procesul de audit, auditorul sau echipa de audit trebuie să analizeze și să evalueze domeniul de activitate care trebuie desfășurat. Aceasta include estimarea numărului de membri ai echipei și durata de lucru. În plus, în timpul auditului ar trebui efectuată o evaluare a tuturor investigațiilor speciale sau intensive în muncă. Toate aceste evaluări ale domeniului vor ajuta auditorul să își construiască o echipă (dacă este necesar) și să ofere un interval de timp pentru compania care este auditată.
Pasul 3. Găsiți posibile erori
Înainte de începerea auditului, auditorul ar trebui să utilizeze experiența și cunoștințele din industrie pentru a prezice domeniile în care informațiile financiare ale companiei sunt denaturate. Acest lucru necesită o cunoaștere aprofundată a mediului de operare actual al companiei. Desigur, această evaluare este foarte subiectivă. Prin urmare, auditorul trebuie să se bazeze pe propria sa judecată.
Pasul 4. Elaborați o strategie de audit
Odată efectuată evaluarea preliminară, va trebui să planificați auditul. Pregătiți tot felul de acțiuni care trebuie întreprinse, inclusiv domenii care pot avea multă importanță. Delegați fiecare membru al echipei la fiecare sarcină, dacă este posibil. Apoi, creați o cronologie pentru fiecare acțiune care trebuie finalizată. Rețineți că această cronologie se poate modifica semnificativ în timpul procesului de audit datorită informațiilor noi.
Partea 2 din 4: Realizarea auditului
Pasul 1. Furnizați o scrisoare de notificare
Trebuie să acordați suficient timp pentru ca compania care este auditată să pregătească toate informațiile despre companie. Indicați perioada auditului (de exemplu, anul fiscal) și o listă a documentelor care trebuie pregătite pentru audit, inclusiv:
- Situațiile bancare pentru anul auditat.
- Raport de reconciliere a contului bancar. Aici vor fi comparate extrasele de cont bancare cu încasările de numerar și fișele de plată.
- Verificați registrul pentru perioada de audit.
- Cecuri anulate.
- O listă a tranzacțiilor înregistrate într-un jurnal general (fie manual, fie un sistem online care urmărește tranzacțiile companiei, inclusiv veniturile și profiturile).
- Solicitări de cecuri și formulare de returnare, inclusiv chitanțe și chitanțe pentru toate cheltuielile.
- Chitanță de depozit.
- Bugetul anual și rapoartele lunare de trezorier.
Pasul 2. Dovediți că toate cecurile emise sunt semnate, înregistrate și înregistrate corespunzător în conturile corecte
Este mai bine dacă se poate dovedi. Cu toate acestea, în calitate de auditor extern, acest lucru depășește domeniul de aplicare. Trebuie doar să vă asigurați că fiecare tranzacție este înregistrată în contul corespunzător.
De exemplu, pot exista două Conturi de plătit diferite, unul pentru materii prime și unul pentru rechizite de birou
Pasul 3. Asigurați-vă că toate depozitele sunt înregistrate corect
Adică, depozitul este introdus în contul și linia corespunzătoare de pe registrul general. La nivelul cel mai de bază, acest cont este creanțe, dar poate fi dedicat suplimentar unor creanțe specifice, în funcție de complexitatea companiei.
De exemplu, veniturile din vânzările de produse vor fi incluse în conturile de primit, în timp ce dividendele vor fi incluse în câștigurile reportate
Partea 3 din 4: Auditarea rapoartelor financiare și a rapoartelor
Pasul 1. Revizuiți toate situațiile financiare
Revizuiți situația poziției financiare și declarația de profit și pierdere pentru perioada auditată. Asigurați-vă că toate tranzacțiile sunt calculate și înregistrate corect în registrul general. Toate depozitele sau retragerile neobișnuite trebuie înregistrate și verificate. Verificați dacă toate conturile sunt reconciliate în fiecare lună.
- Depozitele neobișnuite pot fi mari sau provin dintr-o unitate de afaceri situată în străinătate. Retrageri neobișnuite includ mutarea unor sume mari de bani către o persoană sau unitate de afaceri pe o perioadă lungă de timp.
- Reconcilierea înseamnă compararea a două rapoarte sau documente diferite. De exemplu, numerarul și investițiile sunt comparate pe extrase de cont bancare și firme de brokeraj. În plus, conturile de primit și de plătit trebuie comparate cu încasările și plățile clienților. Pentru stocuri, conturile fizice și evaluările se efectuează pe o perioadă de cel puțin un an pentru a se asigura că conturile din registrul general sunt corecte.
- Pentru reconciliere, auditorul nu trebuie să examineze toate tranzacțiile în mod individual. Luarea unui eșantion statistic al totalului tuturor tranzacțiilor (adică analizarea unui număr mic și apoi atribuirea unei erori procentuale întregii tranzacții) poate da rezultate similare într-o perioadă scurtă de timp.
Pasul 2. Asigurați conformitatea companiei cu legile și reglementările naționale
Dacă auditați o companie cu scop lucrativ, demonstrați statutul scutit de impozit al companiei și validitatea completării formularului. Asigurați-vă că compania respectă toate cerințele și completează toate formularele care demonstrează că compania primește scutirea de la plata impozitului de la stat.
Pasul 3. Consultați toate rapoartele trezoreriei
Asigurați-vă că toate rapoartele sunt înregistrate și că cifrele din rapoarte către registrul general sunt exact aceleași. Verificați dacă raportul anual al trezorierului a fost întocmit și transmis.
Partea 4 din 4: Finalizarea auditurilor și formularea de opinii
Pasul 1. Completați documentele de lucru ale auditului financiar
Acest referat este un rezumat al tuturor activităților din perioada de audit (de obicei anual, dar uneori trimestrial). Printre ei:
- Sold de numerar la începutul perioadei
- Toate încasările în perioada auditată
- Toate plățile în perioada auditată
- Numerar la sfârșitul perioadei
Pasul 2. Sugerați îmbunătățiri departamentului de control intern
Asigurați-vă că luați notă de orice discrepanțe. Dacă vi se solicită, evaluați performanța companiei în funcție de bugete sau alte valori.
De exemplu, poate doriți să sugerați că este nevoie de două persoane pentru a semna toate cecurile, nu doar unul. Pot exista documente care ar trebui păstrate în continuare în scopuri fiscale, dar care sunt aruncate la sfârșitul anului. Notificați că originalele ar trebui păstrate, nu copii. Descrieți perioada de timp în care trebuie păstrate toate e-mailurile, de obicei 7 ani
Pasul 3. Determinați-vă opinia de audit
La încheierea auditului, auditorul trebuie să ofere o opinie. Acest document precizează dacă informațiile financiare furnizate de companie sunt fără erori și raportate corespunzător în conformitate cu Declarația standardelor financiare contabile (PSAK). Dacă situațiile financiare ale companiei îndeplinesc sau nu criteriile depinde de judecata auditorului. Dacă situațiile financiare sunt raportate corect și sunt lipsite de erori, auditorul oferă o opinie necalificată, o opinie necalificată cu un paragraf explicativ sau o opinie necalificată. În caz contrar, auditorul dă o opinie adversă sau respinge o opinie. Această opinie este utilizată și în cazul în care auditorul se simte incapabil să continue auditul (din orice motiv).
Pasul 4. Trimiteți documentul rezultatului auditului pe care l-ați semnat
Aceasta este o declarație conform căreia ați finalizat auditul și ați raportat că toate situațiile financiare sunt corecte sau problematice dacă există discrepanțe. Dacă întâmpinați probleme, cum ar fi lipsa cecurilor (fără explicații) sau calcule greșite, vă rugăm să le dezvăluiți pe toate în acest raport. Este util să includeți toate informațiile despre care credeți că pot corecta problema sau preveni reapariția pentru următoarea perioadă de audit.
